Якщо ви використовуєте автомобіль для бізнесу, ви можете віднести його до витрат і таким чином зменшити свою базу оподаткування — зазначають на порталі fakturoid.cz. Як вигідніше це зробити і яких категорій підприємців стосується цей обовʼязок — читайте у матеріалі.
Для кого автівка — це стаття витрат?
Автомобіль може бути зазначений статею витрат фізичної особи підприємця лише у тому випадку, якщо ФОП у податковому звіті вираховує фактичні витрати. Якщо ж у податковому звіті підприємець обирає скористатись можливістю вирахувати фіксовані витрати (80%, 60% або 40% від надходжень), то він не може додатково внести автівку як статтю витрат. Це стосується і ФОПів, що сплачують паушальний (або єдиний) податок і не подають щорічний податковий звіт — вони так само не можуть вести автівку як додаткову статтю витрат.
Таким чином, використати автомобіль для зменшення бази оподаткування можуть лише ФОПи, котрі звітують з урахуванням фактичних витрат.
Як вирахувати фактичні витрати на авто?
Підприємець, котрий веде автомобіль як статтю витрат, для цього може самостійно обрати один із трьох способів, як вирахувати ці витрати:
- Реальні витрати на автомобіль
- Паушальні витрати на автомобіль
- На основі пробігу (відшкодування витрат на проїзд)
Зверніть увагу: обраний спосіб вирахування витрат на автомобіль можна змінювати лише раз на рік — неможливо поєднувати декілька способів вирахування витрат для однієї автівки протягом одного календарного року.
Реальні витрати
Якщо ви вирішите вказувати у звіті реальні витрати, до них можна врахувати: витрати на паливо, ремонт, технічне обслуговування та страхування автомобіля — за умови, що ці витрати ви зможете підтвердити документально. Якщо ідеться про власний автомобіль, включений до складу активів підприємця, до реальних витрати можна також врахувати амортизацію. У випадку орендованого автомобіля можна врахувати документально підтверджену орендну плату.
Також, якщо ви вирішите вираховувати реальні витрати на автомобіль, необхідно вести журнал обліку поїздок — незалежно від того, чи ви є платником ПДВ. Як правило, платники ПДВ зобовʼязані вести журнал поїздок у будь-якому випадку, а неплатники ПДВ лише тоді, якщо вони не використовують фіксовану ставку витрат на автомобіль.
Журнал поїздок може бути як паперовим, так і електронним. Він повинен містити інформацію про тип транспортного засобу, номерний знак та середню витрату пального. Крім того, для кожної поїздки необхідно вказати:
- дату
- час виїзду
- місце виїзду та прихначення
- мету поїздки
- кількість кілометрів у дорозі (тобто початкові та кінцеві показники спідометра)
- перерви для відпочинку (якщо ви зобов’язані їх робити)
- облік покупок палива (скільки літрів і на яку суму)
Фіксована ставка витрат
У цьому варіанті ведення витрат на автомобіль ФОП не зобовʼязаний фіксувати реальні витрати та не повинен зберігати квитанції та іншу докмуентацію. При фіксованій ставці витрат, підприємець щомісяця враховує заздалегідь визначену суму як витрати на автомобіль, що слугуватимуть для зниження бази оподаткування.
Оскільки максимальна фіксована ставка становить 5 000 крон на місяць, цей варіант особливо вигідний, якщо реальні витрати підприємця менші або близькі. Крім того, немає необхідності вести облік витрат, а якщо ФОП також не є платником ПДВ, то не потрібно вести також журнал обліку.
Фіксовані ставки витрат становлять:
- 5 000 чеських крон, якщо ви використовуєте автомобіль тільки для роботи.
- 4 000 чеських крон, якщо ви також використовуєте автомобіль в особистих цілях. При цьому ніхто, крім співробітників або працівників, не може користуватися автомобілем, і навіть вони можуть використовувати його лише в робочих цілях. Якщо автомобіль передається іншим особам у користування в приватних цілях, фіксовану ставку витрат використовувати неможливо.
Зіерніть увагу: фіксовану ставку витрат можна використати максимально на три автомобілі протягом одного податкового року. .
На основі пробігу
Якщо ідеться про власний автомобіль підприємця, не включений до активів, можна враховувати лише витрати на пальне та базові витрати на автомобіль за кожен кілометр, який ФОП проїжджає в рамках ведення бізнесу (у 2024 році це 5,60 крон/кілометр). Якщо ви орендуєте автомобіль та вираховуєте витрати на основі пробігу, до витрат можна включати лише паливо, але не базове відшкодування як у випадку із власним автомобілем.
Матеріал підготовлено для видання ProUkrainu громадською організацією ProUA z. s. за підтримки Управління Верховного комісара ООН у справах біженців Організації Об’єднаних Націй (УВКБ ООН) UNHCR
Читайте також: Як біженцям зареєструвати авто у Чехії — на чеські та червоні номери
