Тема оподаткування у Чехії актуальна не лише для громадян Чеської Республіки, але і для більшості іноземців, які проживають у цій країні. У першій половині року тривають подачі податкових декларацій. Разом із бухгалтеркою Юлією Стойкою ми розглядаємо питання про оподаткування і декларацію, що можуть виникати в українців у Чехії.
У першому матеріалі з серії про оподаткування обговорюємо:
- терміни подання декларацій,
- доходи, які підлягають оподаткуванню,
- податкове резидентство та як його отримати,
- дві основні пільги при сплаті податків.
Коли подавати декларацію за 2023 рік?
Податкову декларацію за 2023 рік необхідно подати до:
- 02.04.2024 — при поданні у паперовій формі,
- 02.05.2024 — при поданні у електронній формі,
- 01.07.2024 — при поданні декларації податковим консультантом на основі довіреності.
Чи повʼязаний обовʼязок декларування доходів у Чехії із типом дозволу на перебування?
Тип візи або дозволи на перебування не має впливу на обовʼязок сплати податків. “Віза — це дозвіл на фізичне перебування на території Чехії. Але податки живуть своїм життям. І без візи у вас можуть бути податкові зобов’язання в Чехії” — пояснює Юлія.
Що потрібно декларувати?
Податковий нерезидент Чехії має декларувати лише доходи, отримані у Чехії. Натомість податковий резидент декларує усі доходи — в Чехії та за кордоном. Юлія пояснює: “Це наче податкове громадянство. Податковий резидент Чехії декларує тут усе, що він заробив. При цьому це не мають бути гроші на банківському рахунку або фізичні гроші. Це можуть бути гроші на Revolut (віртуальний банк на кшталт monobank — прим. ред.), у Bitcoin, навіть якщо мені дали щось бартером. Усі свої доходи податковий резидент Чехії декларує в Чеській Республіці“.
Зверніть увагу: якщо податковий резидент Чехії уже сплатив податок в Україні, то варто звернути увагу на можливість взаємного зарахування, адже між Україною та Чехією діє Угода про уникнення подвійного оподаткування.
Як перевіряють декларації?
Податкова система у Чехії базується на самостійному декларуванні. Людина повинна самостійно заповнити декларацію та подати її до податкової інспекції. Податкова може перевірити подану декларацію — як правило, за три попередні роки. Юлія підкреслює: “Основний ліміт — це три роки. За останні три роки усе повинно бути поданим. У деяких випадках цей ліміт [для перевірки] може бути довшим, але три роки — це термін, обов’язковий для всіх“.
Зверніть увагу: якщо під час перевірки поданої декларації податкова інспекція віднайде помилку та зʼясується, що людина не заплатила повну частку, то матиме право вимагати доплатити різницю разом із відсотками за прострочення платежу.
Основні знижки
Чеське законодавство дозволяє скористатися певними пільгами при сплаті податків. Дві найпопулярніші пільги — це знижка на платника та бонус за дитину. (Про інші знижки розповімо у наступних матеріал з серії про оподаткування у Чехії.)
Знижка на платника, або чеською sleva na poplatníka, за податковий період 2023 року становить 30 840 крон. Право на відрахування цієї частки із загальної суми податку має кожен платник — незалежно від податкового резидентства людини.
Податкові резиденти Чеської Республіки також мають право на пільгу на дитину. За податковий період 2023 року бонуси на дитину становлять:
| Перша дитина | 15 204 Kč |
| Друга дитина | 22 320 Kč |
| Третя і кожна наступна дитина | 27 840 Kč |
Обидві частки віднімаються від вирахуваної суми податку. Якщо загальна сума податку нижча ніж розмір знижки та бонусу на дитину, може настати ситуація, коли податок дорівнюватиме нулю. Також може статись, що податкова інспекція повертатиме платнику гроші.
Зверніть увагу на різницю між знижкою та бонусом. Знижка на платника може зменшити суму податку — максимум до нуля. Навіть якщо розмір знижки на платника більший аніж вирахувана сума податку, кошти не повертатимуться. Втім, якщо бонус на дитину (або декількох дітей) буде більшим аніж вирахувана сума податку до сплати — таким чином, податок буде “відʼємним” — платник може розраховувати на компенсацію різниці.
Подкаст про податкове декларування слухайте на наших платформах на Apple Podcasts, Spotify та Google Podcasts.
Податкове резидентство, або daňový domicil
На податкове резидентство впливають два основні фактори: термін перебування на території Чехії та центр життєвих інтересів.
Закон наводить “точні, але водночас не точні умови”
Юлія Стойка, бухгалтерка
Перша вимога для податкового резидентства — фізично перебувати на території Чехії понад 183 днів на рік. Для цього вираховується загальна кількість днів протягом року: “Якщо ви поїхали додому на два дні та повернулися, то ці два дні не враховуємо, а потім продовжуємо рахувати після повернення” — коментує Юлія.
Другий критерій — це центр життєвих інтересів. Він має бути у Чехії. Цей критерій менш конкретний та часто залежить не лише від конкретної ситуації платника, але й від аргументації. Юлія пояснює: “Також враховується, де я навчаюсь, де живу. Чи є у мене тут житло, чи я орендую, чи маю свою нерухомість. Де ходять в школу мої діти, де у мене є друзі, де мій велосипед. Відповідаючи на ці питання, ви зможете оцінити, чи ви є податковим президентом Чехії. Закон це називає ‘střed zajmů’. [У податковій інспекції] не питають, чи ви хочете тут бути все своє життя. Вони дають підтвердження про податкове резидентство або станом на певну дату, або за певний період часу. І я маю довести, що я тут жила, і що моє життя було зосереджене скоріше у Чехії аніж в Україні“.
Чи потрібно отримувати підтвердження про domicil?
Через те, що серед українських біженців багато мам з дітьми, нерідко виникають ситуації, коли жінка з дитиною перебуває у Чехії, а чоловік залишився в Україні. У такому випадку складніше однозначно визначити центр життєвих інтересів. У такому випадку Юлія радить звернутись до податкової інспекції із заявою про підтвердження податкового резидентства та аргументувати своє рішення:
“У такій неоднозначній ситуації, коли людина не впевнена, чи вона є податковим резидентом, можна запросити офіційне підтвердження від податкової інспекції, чеською ‘potvrzení o daňovém domicilu’. Ви заповнюєте заяву, надаєте її податковій, і вам видадуть підтвердження про податкове резидентство Чехії (чеською daňový domicil — прим.ред.) Підтвердження про domicil ви потім можете прикріпити до своєї декларації, щоби отримати пільгу на дитину“.
Додавати окреме підтвердження про податкове резидентство до декларації не обовʼязково, адже у багатьої випадках резидентство очевидне. Втім, якщо ситуація неоднозначна та людина сумнівається у своєму праві вважатися податковим резидентом Чехії, вона може отримати письмове підтвердження про це — potvrzení o daňovém domicilu. Крім того, Юлія додає, що для отримання бонусу на дитину можна також додавати необхідні документи прямо до податкової декларації — без отримання підтвердження про резидентство:
“Якщо у вас дійсно усі життєві інтереси тут, у Чехії, то ви також можете перестрахуватись наступним чином — прикріпити до податкової декларації підтвердження про те, що дитина тут дійсно ходить до школи та на гуртки, має тут медичне страхування, що є договір про оренду, у якому вписана дитина. Тобто документи, які підвердять, що дитина фізично перебуває тут із вами на одній адресі. Податкова наразі запрошує скоріше підтвердження фізичного знаходження дитини з вами, аніж видане підтвердження про податкове резидентство“.
Зверніть увагу: якщо людині було відмовлено у видачі підтвердження про податкове резидентство у Чехії, неможливо оскаржити це рішення. “Не можна подати апеляцію” — зазначає Юлія. Можна спробувати отримати таке підтвердження у наступному році, або за зміни обставин.
Людський фактор
Податкову декларацію у Чехії можна подати у паперовій або електронній формі. Втім, людський фактор все одно відіграє важливу роль у процесі опрацювання декларацій, зауважує Юлія: “Все одно працівник податкової візьме декларацію до рук або відкриє файл, подивиться та натисне кнопку ‘схвалено’. Людський фактор також відіграє роль при виписуванні штрафів. Багато залежить від того, яким чином ви підготуєте декларацію. Наприклад, якщо ви додасте супровідний лист із поясненнями або письмове свідчення, чеською čestné prohlášení, результат може залежати і від того, як цей документ виглядає. Чи він гарно написаний, чи ви пишете з повагою до людини. Це також грає роль“.
Редакція ProUkraїnu зазначає: серія матеріалів про систему оподаткування та декларування в Чехії має на меті загальне ознайомлення із принципами оподаткування у Чеській Республіці. Ми звертаємо увагу читачів, що кожна ситуація індивідуальна та не може бути розглянута виключно за допомогою інформації, наведеної у даній серії. Якщо ваша податкова декларація важлива для розв’язання питань із візою, громадянством, іпотекою, або вимагає вирішення певних складнощів, наполегливо рекомендуємо звернутися за консультацією до спеціалістів.
Читайте та дивіться більше з серії про податкову декларацію в Чехії:
Податкова декларація у Чехії: способи подання. Відео
Податкова декларація у Чехії: хто повинен подавати? Відео
Податкова декларація у Чехії: найбільш розповсюджені знижки
