Підприємцям у Чехії слід підготуватися до надзвичайного стану у бухгалтерському обліку. Фінансова адміністрація за допомогою спільної команди митників, податківців та поліцейського спецпідрозділу з боротьби проти організованої злочинності під назвою “Податкова кобра” запланувала масштабні перевірки у сфері залежної діяльності, а отже, і незаконного працевлаштування.
Фінансова адміністрація зосередиться на податках на залежну діяльність, контролюватиме, чи дотримано всіх належних формальностей під час найму працівників на роботу. А головне — чи сплачуються всі належні податки із зарплат. Для підприємців та торговців це означає збільшення власного контролю за формальностями. Можливо, доведеться підвищити витрати на консультативні послуги, щоб уникнути значних, для декого навіть ліквідаційних санкцій.
Сплата ПДВ вже не така проблема, увага – на законність працевлаштування
Причиною нових перевірок є «зменшення обсягів ухилення від сплати податків у сфері ПДВ та зростання обсягів виявлених випадків ухилення від сплати податків у сфері залежної діяльності, – підтвердив виданню Finmag.cz речник Генерального фінансового управління Патрік Мадле. – Ми давно вважаємо сферу нелегального працевлаштування та прихованого посередництва працівників найсерйознішою сферою залежної діяльності. Найвище управління фінансового контролю також вказало на необхідність цього кроку у своєму нещодавньому звіті». Згідно з річним звітом Фінансового управління за 2024 рік, частка перевірок залежної діяльності становила лише 4,4 відсотка від усіх перевірок. Частка податкових перевірок ПДВ досягла майже двох третин.
«Поки що перевірок незаконного працевлаштування небагато. Але я представляв одну компанію, де орієнтовна сума для приблизно 60 працівників становила близько 500 тисяч крон. Роботодавцям слід зосередитися на ретельній перевірці документів щодо заробітної плати, щоб не бути неприємно здивованими під час перевірок», – зазначив він.
Йозеф Ярош, голова ради директорів Асоціації малих та середніх підприємств Чеської Республіки, має схожу пораду для бізнес-сектору. «Всім чесним суб’єктам господарювання слід посилити свої механізми контролю своїх постачальників. Наслідки у вигляді додаткової залежної діяльності та відповідних стягнень можуть бути фатальними», – сказав Ярош.
За його словами, кращий внутрішній контроль вимагатиме більш ретельного консультування в цій сфері. «У малих та середніх підприємств не можна забувати про ризик підозри на застування так званої шварц-системи. Її перевірку інспекцією праці не можна ігнорувати», – зазначив він.
Нелегальні посередницькі агентства з працевлаштування
Податкове навантаження на працю в Чеській Республіці є високим, і багато компаній заміняють своїх працівників субпідрядниками — приватними підприємцями. «Це не типовий субпідряд послуг, а фактичне постачання людських ресурсів під приводом укладення договору підряду», – каже Ярош. Часто йдеться про агентства з працевлаштування, які не мають на це відповідної ліцензії від Мінпраці. «На жаль, через дефіцит робочої сили на ринку в ці ланцюги вплутуються також чесні суб’єкти господарювання. Згодом їх Фінансова адміністрація може визначити як так званих економічних роботодавців. Це наражає їх на ризик перекваліфікації послуг, наданих таким чином, до яких Фінансова адміністрація згодом додає податок на залежну діяльність та пов’язані з ним внески за послуги/працівників, надані таким чином», – пояснює Ярош.
Фінадміністрація може нарахувати податок зі штрафом у вигляді відсотків за протермінування сплати та пені. У результаті сума грошової доплати і покарання можуть бути дуже значними і навіть екзистенційно загрозливими для деяких підприємців. «Після кількох років тривалої перевірки та з певним проміжком після початкової дати сплати податку це може являти собою ліквідаційну суму. А особливо якщо до цього додати можливі необхідні внески на соціальне та медичне страхування», – попереджає він.
Минулого року було запроваджено суворіше визначення, посилюються санкції за нелегальне працевлаштування, а з цього року інспектори мають у руках нову зброю. Наприклад, вони можуть запитувати інформацію у податкового адміністратора.
“Шварц-система” – феномен чеського ринку праці
Згідно з аналізом PAQ Research від червня цього року, від 100 до 175 тисяч самозайнятих осіб на основному місці роботи працюють за так званою шварц-системою. Цю, нині незаконну, форму зайнятості винайшов на початку 1990-х років підприємець у будівельній сфері Мирослав Шварц. На початках повернення до ринкової економіки та у законодавчих прогалинах він першим зрозумів, що індивідуальні приватні підприємці сплачують набагато менші податки та внески, ніж звичайні наймані працівники. Він намагався обговорити таку систему з урядовцями, намагаючись її легалізувати. Але, зрештою, держава заборонила її у 1993 році, а сам Шварц почав сплачувати штрафи. Згодом його фірмі нарахували борг за соціальне страхування у 9 мільйонів крон, а Шварц на кілька місяців навіть опинився у в’язниці.
За , що шварц-система обходить Трудовий кодекс, оскільки не сплачується за працівника соціальне та медичне страхування, а тягар внесків перекладається на нього самого. Приватний підприємець фактично працює на компанію як найманий робітник. Між роботодавцем та «працівником» існує підпорядкування. Перший призначає регулярний графік роботи, надає поточні робочі вказівки другому, а також свої інструменти, обладнання та ресурси. У випадку виробничої травми такий “працівник” залишається сам на сам зі своїми проблемами, роботодавець не відповідатиме. Шварц-система тягне за собою високі санкції, включаючи штрафи до 100 тисяч чеських крон для приватного підприємця і 10 мільйонів чеських крон для роботодавця.
Кількість “підприємців” у шварц-системі зросла, серед них чимало й українців
Чеська Республіка має найвищу частку самозайнятих осіб серед європейських промислово орієнтованих економік. За даними Чеської адміністрації соціального забезпечення (ČSSZ), кількість самозайнятих підприємців зросла в першому півріччі цього року на 19 тисяч до рекордних 1,174 мільйона. Зокрема, чималу кількість з них становлять саме українські підприємці у будівельній сфері. Якщо до 2022 року українцями щомісяця відкривалося біля 200 підприємницьких ліцензій, то у 2022 році цей показник зріс до понад 700. Фіскальні органи припускають, що чимало приватних підприємців працює у цій шварц-системі.
Не лише будівельні фірми, а й інтернет-магазини також повинні бути напоготові. Наприкінці серпня Фінансова адміністрація розпочала масштабну інспекційну кампанію під назвою Emporion, зосереджену саме на інтернет-крамницях. Вона почала перевіряти, чи оператори інтернет-магазинів декларують усі свої продажі та чи правильно сплачують податок на прибуток і ПДВ. Згідно з попередніми висновками управління, держава тут втрачає сотні мільйонів крон.
Податкова кобра
Податковий консультант та експерт Зденек Вондрак заявив у своєму профілі LinkedIn, що зміна підходу Фінансової адміністрації не обійде компанії чи середніх або дрібних приватних підприємців. Спільний проект Фінансової адміністрації, митників та поліції під назвою “Податкова кобра” (“Daňová kobra”) минулого року запобіг ухиленням від сплати податків на суму 878 мільйонів чеських крон, а цього року – «лише» 242 мільйони крон до кінця липня. Зменшення у порівнянні з минулим роком пов’язане зі зменшенням ухилення від сплати податку на додану вартість.
Найвище управління фінансового контролю (NKÚ) опублікувало влітку аналіз, згідно з яким держава може втратити близько 92 мільярдів чеських крон через незаконне працевлаштування у 2019-2022 роках. За словами інспекторів, ця сума відповідає втраті доходів від податків та обов’язкового страхування.
Матеріал підготовлено громадською організацією ProUA z. s. в рамках «Програми підтримки діяльності національних меншин та інтеграції іноземців на території столиці на 2025 рік». Проєкт реалізується за фінансової підтримки міста Прага.
Сподобалась стаття? Підтримати нашу роботу можна через громадську організацію ProUA тут.
