Наступного року підприємці у Чехії почнуть сплачувати значно вищі страхові внески, особливо соціальні, з яких держава виплачує пенсії. Рівень внесків на медичне страхування для них також зросте. Самозайняті особи із фіксованим податком (так званим “паушалом”), можуть очікувати значного збільшення цього єдиного податку без обов’язку подавати податкову декларацію.
Урядовий пакет заходів жорсткої економії для скорочення дефіциту бюджету запровадив поступове підвищення обов’язкових платежів підприємців та самозайнятих осіб до 2026 року. Але не тільки це є причиною. Чиновники та політики вже тривалий час переймалися тим, як обмежити так звану “шварц-систему” — коли працювати у статусі приватного підприємця вигідніше, ніж у статусі найманого працівника. Запроваджувала сувору відповідальність, штрафи і заборону діяльності. Цього разу вирішила по суті ліквідувати її причину — і зрівняти у внесках і працівників, і підприємців.
На понад тисячу крон
Тому, починаючи із січня 2025 року, мінімальний внесок на соціальне страхування для підприємців та самозайнятих осіб зросте на 907 крон. Найнижчий завдаток на медичне страхування зросте на 175 чеських крон. Тому загалом за місяць необхідно буде сплачувати на 1082 чеські крони більше. Перевищення позначки у 1000 Кч наразі є рекордним зростанням. Фіксований податок у першому діапазоні зросте ще більше — на 1218 чеських крон на місяць — до 8716 Кч. Для решти двох діапазонів він залишиться незмінним і становитиме 16 745 крон і 27 139 крон на місяць.
Ризик недекларування всіх доходів
«У соціальному страхуванні самозайнятих осіб (OSVČ) до 2023 року мінімальна місячна база нарахування обчислювалася у розмірі 25 відсотків встановленої середньої заробітної плати. Але консолідаційний пакет приніс зміни і поступове збільшення цієї бази», – пояснює економічному виданню E15 фінансист Якуб Кліма з консалтингової компанії BDO.
У 2024 році внесок на соціальне страхування зріс до 30 відсотків середньої заробітної плати. Від січня 2025 року він становитиме 35 відсотків, а з 2026 року нарахування стабілізується на рівні 40 відсотків середнього заробітку. Таким чином, мінімальний місячний аванс для основної діяльності самозайнятих на 2025 рік становить 4759 крон.
Для медичного страхування підвищення також дане зростаючим розміром середньої заробітної плати; найменший місячний аванс становитиме 3143 чеських крон.
«Загальний принцип – зробити систему справедливою. Якби ми всі стали самозайнятими, то не мали б з чого платити ні пенсії, ні систему охорони здоров’я», – стверджує міністр праці та соціальних справ Маріан Юречка (KDU-ČSL).
Внески від самозайнятих удвічі менші, ніж від працівників
Згідно з даними, на яких ґрунтується проект пенсійної реформи Юречки, самозайняті люди становлять 12 відсотків усіх зайнятих. Деякі сплачують соціальне страхування протягом сорока років і більше. Але, незважаючи на це, у фонді соціального страхування внески від самозайнятих становлять лише шість відсотків. Наприклад, минулого року вони сплатили до пенсійного фонду приблизно 38 мільярдів Кч, тоді як працівники — 633 мільярди крон. Проте після підвищення загальний збір з підприємців має зрости на кілька мільярдів. Наступні два етапи мають ще більше його посилити.
«Збільшення мінімальних страхових внесків для самозайнятих в основному торкнеться тих, у кого не особливо великі доходи. Їхні внески можуть зрівнятися навіть з найманими працівниками. Навпаки, уряд надав поставив у вигідне становище тих самозайнятих осіб, у яких високі доходи», – розповідає про відмінності між підприємцями Петр Вілім, економіст дослідницької організації PAQ Research.
На думку експертів, ризик того, що збільшення внесків змусить низку підприємців припинити діяльність, невеликий. «Більшою загрозою стане мотивація частини самозайнятих осіб не декларувати всі оподатковувані доходи, що в результаті може призвести до нейтралізації початкового наміру, який полягає у збільшенні загального обсягу внесків до пенсійної системи», – каже податковий експерт Міхал Єлінек.
Пільга для підприємців-початківців
Держава надасть пільги малим підприємцям із нещодавно відкритою ліцензією на підприємництво або додатковою діяльністю. Вони зможуть платити менше. «Для новостворених OSVČ у консолідаційному пакеті є виняток щодо зміни розрахунку мінімальної бази соціального страхування. Йдеться саме про рік початку основної трудової діяльності та наступні два роки. Мінімальний місячний депозит для самозайнятих у цьому режимі становитиме 3399 крон у 2025 році», – уточнює у E15 Кліма з BDO.
Самозайняті на додаткову діяльність мають найнижчі місячні авансові внески у розмірі 1496 крон. На цих людей також впливає так звана визначальна сума соціального страхування, тобто межа бази нарахування, до якої не сплачуються страхові внески. На 2025 рік ця сума становить 111 736 крон. Наприклад, самозайняті особи з 60-відсотковою фіксованою ставкою витрат, які матимуть дохід до 279 000 крон на рік у 2025 році та які також будуть самозайнятими на додаткову діяльність, не повинні платити соціальне страхування.
Аби уникнути неприємностей, підприємцям не варто забувати підвищувати суми вже з січня 2025 року. «Водночас у звітності за 2024 рік у складі податкової декларації, звісно ж, слід керуватися сумами, що діють на 2024 рік», – нагадує Кліма.
Матеріал підготовлено громадською організацією ProUA z. s. за підтримки Управління Верховного комісара ООН у справах біженців Організації Об’єднаних Націй (УВКБ ООН)
Читайте також: Єдиний податок (паушальний) для ФОПів. Як і коли зареєструватись до системи єдиного податку у Чехії.
