Які є податки в Чехії та хто має їх сплачувати? Фіскальна політика уряду Чеської Республіки така, що багато коштів з державного бюджету йдуть на соціальні потреби населення. У країні не так багато видобутку корисних копалин, підприємств важкої промисловості, та й Чехія не є IT-центром Європи. Тому фінансування державного бюджету у великій пропорції проводится за рахунок внутрішніх зборів, цікаво, що в більшості, саме податків, які платять роботодавці.
Хоч Чехія і недешева країна, однак рівень оподаткування у країні досить комфортний. Податки в Чехії – те, до чого ставляться серйозно. Нелегальна робота – моветон, вона карається високими штрафами, як у випадку працюючого, так і випадку людини, що наймає робітника за нелегальною схемою.
Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у Чехії – 15%. ПДФО враховує практично будь-який дохід, отриманий резидентом як у самій Чехії, так і за її межами, винятком є лише випадки, коли ЧР уклала міждержавну угоду з іншою країною. Як визначити податкове резидентство, читайте в нашій статті нижче.
Загальні обов’язкові відрахування від зарплат
Обов’язковими відрахуваннями із зарплатні є (зазначені суми для працедавця та працівника відповідно):
- Соціальне страхування: 24,8%/6,5%
- Медичне страхування: 9%/4,5%.
Приклад розрахунку відрахувань:
Зарплата 35000 CZK на місяць (умовно середня по Чехії).
(+) Виплати роботодавця до страхових фондів: 8680 (24,8%) + 3150 (9%) = 11 830. Підсумкова база прибуткового податку тепер дорівнює 35 000 + 11 830 = 46 830 CZK.
(-) Прибутковий податок працівника: 7025 (15% від 46 830).
(-) Відрахування на соціальне страхування: 2275 (6,5% від 35000).
(-) Відрахування на медичне страхування: 1575 (4,5% від 35000).
(+) Основна знижка з податку на прибуток: 2070.
Загальна заробітна плата після всіх відрахувань: 35000 – 7025 – 2275 – 1575 + 2070 = 26195 CZK.
Швидкий розрахунок податків з зарплати у Чехії можна здійснити за допомогою калькулятора.
Робота за наймом – хто сплачує податки
Роботодавці самі сплачують усі необхідні відрахування в цьому випадку, тому для працівників за наймом це є перевагою. Так як відповідальність за податки працівника лежить на працедавцеві.
Однак існують випадки, коли працівник за наймом має подати податкову декларацію самостійно:
- якщо працівник має більше однієї роботи (наприклад, додатковий дохід самозайнятої людини);
- отримання відсотків за кредити та інвестиції;
- отримання прибутку від оренди;
- отримання доходу від володіння фінансовим капіталом (цінні папери тощо);
- отримання подарунків, що не звільняються від податку;
- продаж нерухомісті, прибуток від продажу якої не звільнено від податку.
Більше про зарплатню брутто та нетто читайте на нашому сайті:
Робота за договором – скільки треба платити податків
Договір про проведення роботи (DPP – Dohoda o виконанні роботи)
Цей тип договору досить поширений серед студентів у Чехії. Основний плюс цього типу договору це мінімум адміністративної роботи, швидший та легший процес працевлаштування. Якщо працівник заробив менше 10 000 CZK на місяць, не треба сплачувати соціальну та медичну страховку. Але, якщо зароблено більше 10 000 CZK на місяць, працівник зобов’язаний сплатити медичну та соціальну страховку, а також податкову заставу щомісяця. Ще один важливий момент, не можна працювати більше ніж 300 годин за рік у одного роботодавця.
Договір про провадження діяльності (DPČ – Dohoda o робочих роботах)
Цей договір означає, що можна працювати лише половину робочого дня від повного дня в одного роботодавця. Наприклад, у роботодавця повний робочий день – 40 годин, за договором DPČ можна працювати 20. Плюс цього договору в тому, що можна працювати в одного роботодавця необмежену кількість годин на рік, на відміну від попереднього договору. Також, ви не зобов’язані сплачувати відрахування на страховку та податки, якщо заробили менше ніж 3500 CZK на місяць. Якщо ж ваша зарплата перевищує цю суму, Ви повинні сплачувати страховку та податки щомісяця.
Самозайнятість (ФОП)
Зареєстуватися як самозайнятим може лише повнолітній громадянин, а також дієздатний та без судимості. Ще одна умова – перебування в Чехії на законних підставах. Якщо мова йде про іноземця, у нього має бути посвідка на проживання, студентська, трудова чи бізнес-віза.
Для самозайнятих існують такі обов’язки:
- Своєчасне подання податкової декларації за минулий рік
- Сплата податків з доходів понад 400 000 крон
- Своєчасне подання звітів за минулий рік до фонду соціального страхування
- Виплата щомісячних внесків до фонду медичного страхування, якщо у вас не куплено власного комерційного страхування
З початку 2021 року самозайняті можуть замість окремих внесків на медичне та соціальне страхування та сплати прибуткового податку здійснювати єдиний платіж (paušальний daň). Однак перехід на цю схему не станеться автоматично: необхідно звернутися до свого відділення податкової інспекції (finanční úrad).
Єдиний платіж становить 5 469 крон на місяць. У цю суму входить мінімальний внесок на медичне страхування (2393 крони), мінімальний внесок до фонду соціального страхування (2976 крон) та символічний податок на доходи фізичних осіб (100 крон).
Такий платіж здійснюється щомісяця до 20 числа календарного місяця. Винятком є платіж за січень, який можна заплатити до 20 лютого, 2021 року – до 22 лютого.
З 2023 року для самозайнятих стане обов’язковим відкриття так званої «Datová schranka» – офіційної електронної пошти для спілкування між фізичними, юридичними особами та державними структурами Чехії.
Хто може претендувати на податкові пільги
Пільги на податки в Чехії можуть мати такі категорії населення:
- Люди з дуже низькими прибутками.
- Студенти, зайняті на підробітках.
- Батьки та опікуни дітей з обмеженими можливостями (потрібна наявність відповідної довідки).
- Люди, чиє подружжя не має офіційного працевлаштування.
- Багатодітні сім’ї (і чим більше дітей, тим істотною буде знижка).
Увага! Якщо прибуток менше 10290 CZK, то податок не сплачується взагалі. Якщо сума надходжень більша, податок вираховується за вирахуванням цього мінімального значення.
Читайте також на нашому сайті ProUkraїnu:
